10月31日，中國郵政集團有限公司利用周末時間，以電視電話會議形式面向全系統(tǒng)舉辦“一月一講”專題講座，圍繞降本增效、預算管理進行深入剖析講解，強調要加快推進寄遞業(yè)務降本增效，深化集團公司全面預算管理，確保全網統(tǒng)一認識、把控規(guī)律，積極推動集團年度目標任務的高效落地，以“釘釘子”精神全面推進中國郵政高質量發(fā)展。集團公司黨組書記、董事長劉愛力發(fā)表講話，黨組成員、總會計師郭成林主持并就相關工作進行講授、提出要求，其他黨組成員出席。全系統(tǒng)三級副及以上人員在各分會場參加學習。

　　專題講座上，河南省許昌市郵政分公司總經理王俊玲以《聚焦五大環(huán)節(jié) 做到五個著力 持續(xù)推進寄遞業(yè)務降本增效》為題，對該分公司圍繞五大環(huán)節(jié)，在寄遞業(yè)務全流程降本增效工作中著力創(chuàng)新實施的13項具體舉措逐一進行了講解分析，展現了該分公司降本增效工作“三大特點”，即：做到全環(huán)節(jié)、實現了管理閉環(huán)，做到全要素、覆蓋到五大環(huán)節(jié)，做到全方位、推動降本與增收增效齊頭并進，以及取得的“降本、提質、增收、增效”良好效果。

　　安永財務轉型咨詢合伙人以《基于零基預算的全面預算管理》為題，講解了全面預算管理的內涵與要點，剖析了目前物流行業(yè)預算管理實踐中的先進做法，介紹了基于零基預算的全面預算管理工作思路、方法，闡述了郵政集團預算管理體系優(yōu)化提升的方向與重點，提出了郵政寄遞業(yè)務降本增效工作中加強成本管控的建議。

　　郭成林圍繞成本管控實踐和外包規(guī)范定價相關內容進行講授，指出成本管理是大型企業(yè)的永恒主題，物流行業(yè)由于數字化平臺支撐、全鏈路精細化管理，成本管理通常優(yōu)于其他行業(yè)。郭成林深入分析了直營制物流企業(yè)和加盟制物流企業(yè)成本管理特點，指出了中國郵政外包成本居高不下的直接原因，解讀了外包成本管控及定價模型，提出中國郵政加強成本管理要在五方面著力：一是深化“兩集中”工作，提升全網運行效率；二是加快IT賦能，構建科技優(yōu)勢；三是強化外包管控，提升網運生產質量效益；四是打造數字化物流體系，逐步改變成本結構；五是科技賦能末端網點，擴大其服務范圍。

　　劉愛力在講話中指出，降本增效是集團公司當前工作的重中之重，對中國郵政高質量發(fā)展具有重要意義，必須抓實抓細抓落地。許昌郵政聚焦五大環(huán)節(jié)，推進寄遞業(yè)務降本增效，取得了突出成效。許昌郵政能做到的，其他各地市郵政也應該能做到。各單位要針對各項重點工作，廣泛開展“比學趕幫超”，做到“后進趕先進，中間爭先進，先進更先進”。 

　　劉愛力強調，要充分認識全面預算的重要意義。凡事預則立，不預則廢。全面預算管理已經成為現代化企業(yè)非常重要的管理手段。企業(yè)要基于全面預算進行管理，沒有預算就沒有管理，講管理就必須講預算。預算要基于市場目標規(guī)模、基于自身業(yè)務增長要求、基于成本要素動因。臨近歲末，集團總部及各部門、各單位都要對今年工作進行總結，對明年工作進行謀劃。如果沒有合理的預算，就無法設定明年的工作目標，也無法對明年工作進行有效管理。因此，在這樣的時間節(jié)點專題講授全面預算可謂正當其時。

　　劉愛力指出，要深刻把握全面預算的本質內涵。隨著時代的發(fā)展，基于零基預算的全面預算管理更適合現代企業(yè)。要做好全面預算管理，就必須深刻把握其本質內涵。

　　全面預算具有精準性。全面預算的“全”，可以分解為全局、全業(yè)、全程、全員。全局是指以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為導向，銜接考核的各項指標體系，明確自上而下的發(fā)展目標。全業(yè)是指把所有業(yè)務都囊括進來，基于全業(yè)務，基于每項業(yè)務的端到端、各環(huán)節(jié)、全要素進行預算管理。全程是指對每項業(yè)務全流程進行預算管理，要對全流程中每個關鍵環(huán)節(jié)、每個關鍵環(huán)節(jié)中的每個關鍵要素進行預算。全員是指每位員工都要知道每個階段性目標是什么，知道每個人的責任是什么，進而轉化成每個人的工作目標、工作任務。

　　全面預算具有真實性。零基預算不受以往預算安排情況的影響，以零為基點，一切從實際需要出發(fā)，逐項審議預算年度內各項費用的內容及其開支標準，在綜合平衡的基礎上編制預算。它是一種真實的反映，能讓預算更為精準，是科學的現代預算編制方法。 

　　全面預算具有聯(lián)系性。全面預算管理，就是把管理中的每個環(huán)節(jié)、每個要素、每個行為都緊密地聯(lián)系在一起。做好了全面預算，企業(yè)的真實收入、真實成本就應運而生。基于真實收入、真實成本進行管理，企業(yè)每項業(yè)務的每個流程、每個環(huán)節(jié)、每個要素的管理就應運而生，進而針對每個人的目標、責任、任務也應運而生。

　　劉愛力指出，要精準聚焦三大核心要素開展全面預算管理。在了解全面預算本質的基礎上，還要把握好成本預算、收入預算、資金預算這三個核心要素，并在實踐中運用好。

　　第一，成本預算。成本預算是把估算的總成本分配到各個工作細目，建立預算、標準和檢測系統(tǒng)。要用好三把尺子，做好成本預算。第一把尺子是實際成本。比如運輸招標，要綜合考慮郵路里程、車輛油耗、低值易耗、折舊及人工費用等因素，再加上行業(yè)平均利潤，合理確定運輸招標價格。第二把尺子是行業(yè)成本。要遵循行業(yè)規(guī)律，對標行業(yè)最佳實踐，行業(yè)怎么做我們就怎么做。在運輸招標方面，要參照行業(yè)運輸車輛裝載率、噸公里價格等因素合理確定招標價格。第三把尺子是同類省份成本。要把同類省份郵政的最低成本作為本省對標壓降的目標。河北省郵政分公司通過二干集采招標，外包運輸成本總體下降了47%。河北省分公司能做到，其他與河北相類似省份郵政也應該能做到。

　　第二，收入預算。全面預算是公司戰(zhàn)略的延伸，預算管理要先明確收入目標。要基于歷史收入、市場占有率、潛在客戶、行業(yè)收入利潤等數據，合理設定自身的收入目標。許昌市分公司強化特快現費管理，標準資費收入占特快總收入80%以上，1~9月特快毛利率超過83%，收入利潤率達42%。這說明行業(yè)利潤空間巨大，中國郵政對此要進行全面系統(tǒng)分析，切實提升寄遞業(yè)務競爭能力、收入水平、服務質量和品牌形象。通過此前在四川、河南、山東、江蘇等地的調研，可以看出，郵政寄遞在部分區(qū)域的收入增長達30%~40%，比肩甚至超過行業(yè)平均水平。許昌郵政農村中小微客戶3公斤以下產品，邊際貢獻率平均達到49%，輕小件市場份額達到36%，邊際貢獻率達22.8%。寄遞板塊要增強信心，合理設定收入預算。

　　第三，資金預算。資金預算也叫資產負債預算，是對企業(yè)的資產、負債、所有者權益及其相互關系進行預算。要按照“三大規(guī)律”辦事，加強精細化管理，提升企業(yè)經濟效益。目前，代理費、投遞費明顯高于行業(yè)水平等問題在全網比較普遍。某省郵政件均投遞費外包合同約定2.48元，其中支付投遞員2元，外包公司結算0.48元。外包公司服務費與業(yè)務量無關，變動成本主要是計件薪酬和稅費，服務費與業(yè)務量之間呈簡單線性關系不合理。而許昌市分公司收寄外包費用，件均從0.35元降到0.25元。這說明，郵政寄遞不僅收入空間巨大，降本也存在巨大潛力。

　　會議強調，要結合講座內容，對標先進、更新理念、深化改革、真抓實干，進一步推進降本增效，深化全面預算管理，更好實現學習成果轉化，確保圓滿完成全年工作目標任務，加快推動企業(yè)高質量發(fā)展。